年薪100万的高管如何合理避税
每到发工资的日子,小编都兴奋不已,满满的幸福感,但每当看到工资扣除的个人所得税,我都感觉很是心疼。小编的工资相对来说还是比较低,个税相对来说还不是很多,每当看到那些高管扣掉的个税真的很令人吐血。一个年薪100万高管竟然到手只能有一半。很多高管都很苦恼我们就不能做一个税务筹划,合理避税吗?
听到一些高管的心声,小编呕心沥血想了一套方案,仅供大家参考。
合理规划工资与年终奖比例方案
税法规定纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资薪金计算所得计算纳税,计税方法为全年一次性奖金除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数。同时,对每一个纳税人,每个年度该计税办法只允许采用一次。上文中月薪2W年终奖76W的情况下,需要缴纳接近30万个税。
利用计算最优个税的工具可以算出,月薪48300元年终奖420000元的方案下,只需要缴纳个税232215元,瞬间节税65720元。需要说明的是,并非所有企业都愿意或有权限去规划高管的薪酬结构,国企银行等企业由于其严格的职级薪酬体系,想要人为调整不太现实。
而大多数民营企业,由于高管与公司的谈判能力足够强,合理规划薪酬结构是容易实现的。其实无论年薪百万的高管还是年薪10万的普通员工,都应该积极与财务沟通协商,最大程度地规划薪酬结构以降低个税。
提高公积金缴纳基数
对于需要偿还房贷的高管来说,通过提高公积金缴纳基数来避税是个很好的办法。根据个人所得税有关规定,每月所缴纳的住房公积金是从税前扣除的,也就是说住房公积金是不用纳税的。同时,根据公积金管理办法,职工是可以缴纳补充公积金的。一般职工提高公积金缴存还是有一定空间的,利用公积金避税是合理可行的。需要强调的是,纳税人必须要在所在单位开立个人补充公积金账户。
善用董事费和年薪组合避税
很多上市公司高管身兼数职,往往还担任集团公司或子公司董事监事等职务,每年获取相应服务的董事费。按照税法规定,董事费适用劳务报酬计算应纳税额,税率为20%-40%。而工资薪金适用3%-45%的七级超额累进税率,利用好这两种不同类型的所得税率差异进行纳税筹划,可以有效地降低个税缴纳额。需要强调的是,董事费作为劳务报酬所得纳税,其计税频次为每次收入所得,因此高管其相应的董事费可以在一年当中分多次支付从而适用较低的税率。
劳动报酬分批次领取
大笔收入分批按次拿,根据《个人所得税法》,劳务报酬所得按收入减除20%费用后的余额为应纳税所得额,对劳务报酬所得,适用比例税率,税率为20%,但对个人取得劳务报酬收入的应纳税所得额一次超过20000~50000元的部分,按照税法规定计算的税额,加征5成,超过50000元的部分,加征10成。这样计算后再减去2000的速算扣除数就是该教师的应纳税额。对劳务报酬所得征税以次数为标准。可见,纳税人如能把一次收入多次取得,将所得分摊,增加扣除次数,就能降低应纳税所得额,从而节省税收支出。例如,针对那些根据业绩表现、收入很不稳定的业务人员,高工资月份可以部分划分到后面的低收入月份。
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