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个体工商户要缴纳哪些税?

财税通 2019-09-26 14:35 来源:捷税宝

  随着时代发展,越来越多的人想自己当老板,所以个体工商户注册越来越多,我们随处可见,路边的各种小餐馆、面馆、零售超市或者是卖衣服的店等等,这些都是个体工商户,那么个体工商户需要交那些税呢?工体工商户怎么交税呢?有很多个体工商户的老板不清楚,下面小编就和大家说说。

  个体工商户需要缴的税

  (1)纳税人增值税,征收税率为3%;

  (2)城市维护建设税,一般在城区需要缴纳7%,县区需要缴纳5%,县区以外的需要缴纳1%;

  (3)个人所得税,个人所得税要按照个体户的当年的生产、经营所有收入,去除成本后的余额进行计算,税率一般在2%左右。另外,如果需要缴纳税款的个体户月收入在5000元以下,一般都会免征教育费附加和城市维护建设费等。若月销售额低于20000元,则可以免征增值税。

  再就是个体工商户的征收方式不同,在享受税收优惠上就有很大的差别。

  增值税方面。查账征收的个体工商户和企业一样,他的纳税期限可以按月申报,也可以按季进行申报。如果按月申报,他就可以享受每月10万元的销售额免征增值税的优惠,如果按季申报他就可以享受累计30万销售额的优惠政策。现在政策也明确了,申报的期限可以自己选择,估计多数查账征收的个体户会选择按季征收,这样可以享受最高每个季度30万的销售收入税收优惠。定期定额征收的个体工商户有一个很大的劣势,就是不能选择按季征收,只能按月进行定期定额征收,这样它只能享受每月10万元的销售额税收优惠。

  消费税方面。如果个体户在境内从事生产、委托加工或者进口应税消费品,那么就需要交纳消费税,而缴纳消费税方面没有什么税收优惠,根据相应的税率来计算缴纳,而且不能实行定期定额征收。

  城市维护建设税,教育费附加和地方教育费附加。这个”一税两费”,它的计税依据是根据增值税和消费税的税款来进行计算缴纳的。如果个体户实在城市市区、县城和建制镇,那么需要缴纳城市维护建设税和两个附加。不过如果个体户享受了税收优惠而没有产生增值税的税款,那么相应的城建税和附加也没有了继续依据,也就不交纳了。不过如果有消费税的应税消费品收入那么这三个税收就不能享受优惠啦。

  个人所得税方面。个体户需要按照经营所得来征收个人所得税,适用5%-35%的税率。具体操作来说,各省略有不同。查账征收的按实征收,每月扣除标准按全国标准是5000元/月。定期定额征收的个体户征收的个人所得税一般都是按照当地税务机关给定的附征率来征收,按行业有的是0.1%,有的可能是1%,具体参考当地税务机关的公告。

  房产税等小税种。如果个体户有出租房屋或销售自建住房等房产税的应税行为,需要缴纳房产税、契税、印花税等。如果占用了耕地,还要缴纳耕地占用税。等等,因为发生频率较少,就不再详述了。

  总之,个体户虽小,但涉及的税种不少。不过国家近期出台的税收优惠对个体户的扶持力度还是比较大的。如果按提问者所说的收入额,那么就不用缴纳相关税收。正常情况下,月销售额不超过10万元的税收负担主要个人所得税。

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