个体工商户增值税申报表怎么填?
每次到了申报纳税的日子了,不论是小规模纳税人还是一般纳税人,当然也包括我们的个体工商户,都要记得按时申报缴纳税款哦。那么就有很多个体工商户的纳税人就想问了,增值税申报表怎么填?有什么方式吗?
一.零申报篇
只要公司在税务局做了信息补录,之前也叫做税务登记后,就需要按照税务局认定的税费种信息按时进行申报,如果没有业务发生,也要在申报期内进行零申报的。
零申报跟不申报是有区别的哦,没有实际业务发生可以据实进行税务的零申报,但是如果不进行申报的话,你可能会面临相关的税务处罚哦~
二.免征增值税篇
(一)以一个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人,也包括个体工商户,季度销售额或营业额不超过9万元的,是免征增值税的。
申报流程:
1、可以搜索陕西省电子税务局进行网上申报,也可以选择在主管税务机关进行窗口申报。
2、未达到季度9万元起征点,申报增值税的时候不需要做减免税事项备案。
(二)说到这里,首先你要看你的税费种认定,是不是单独认定了商业(3%)和安装服务两个税费种信息呢?销售和服务分开核算的话,是分别适用季度销售额或营业额未达到9万的免征增值税政策。
三.代开专票篇
(一)我们18年10到12月销售给了一家企业办公家具6万元,对方要我开增值税专用发票,我就去税局代开了,代开的时候按照3%预缴了税款,我怎么填申报表呢?除了这6万我还有1万元的销售额开普票怎么申报呢?
代开专票的税额由于在代开时已经预缴了一次,所以在申报时是不用重复缴纳的,已经缴纳的预缴税额填写在“本期预缴税额”这一行。
除了代开之外,其他的销售额(普票、未开票销售额)加上代开专票销售额合计未达到9万应该分开填写,以便于享受免征增值税的优惠。
(二)接着我们的代开专票篇(1)上面的例子,如果小美除了销售代开6万的专票外,还有5万的开具增值税普通发票的销售收入,又该怎么申报增值税呢?
这里也是货物劳务、服务不动产无形资产分开核算哦!
四.自开专票篇
我们符合自开专票的小规模纳税人行业条件,我们自己领用了专票,这个季度一共只开了3万元的销售货物专票,我是免增值税的吗?
这个你的理解不对哦,小规模纳税人是没有开具增值税专用发票的资格的,所以自开专票跟代开专票一样是要缴纳税款的。填申报表也跟代开专票很相似哦。
小规模纳税人自开专票也要填写在申报表的第1、2行哦,由于自开专票没有预缴税款,所以在申报时自开专票的部分是要进行税款的缴纳的。
五.综合巩固篇
我有个特别复杂的情况,18年10到12月,我们一个季度自己开具专票销售家具5万元,开具普通发票销售家具4万元,未开票销售收入1万元。另外还有安装费用3万元,教我怎么填表申报增值税吧?
个体工商户
增值税
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