企业所得税合理避税如何利用税收优惠?
合理避税是在合法的范围内减轻税收压力,尤其是企业所得税,是很多老板想避免缴纳的,那么如何利用合理的税收优惠合法避免企业所得税呢?下面小编就给大家介绍几种利用税收政策避免企业所得税的方法。
合理合法减轻企业所得税:
1、申请高新技术企业
我国对高新技术企业实施优惠税率,企业所得税按照15%征收。
也就是说,只要你成功成为高新技术企业,你就可以降低10%的企业所得税。
2、小型微利政策
今年,我国加大了对小型微利企业的税收优惠力度。《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)规定:
“对其年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。”
根据这个规定:
1.企业的年利润在100万以下,企业所得税按5%征收;
2.企业的年利润在300万以下,其100万以下部分按照5%征收,100万-300万部分按照10%征收;
3.企业的年利润在300万以上(哪怕是300.1万)的企业,就不享受小型微利政策,按照25%的税率缴纳企业所得税。
根据这个政策,如果企业利润高于100万或者300万,老板可以合理地把公司进行分解,从而让公司达到小型微利企业的标准,从而享受10%甚至5%的低税率政策。
3、加计扣除政策
加计扣除政策,就是在计算企业所得税的时候,多倍计算实际支出金额,从而降低企业所得税。《财政部
税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》规定,我国对研发费用加计扣除对比例高达75%!
假设一家企业销售额8000万元,其中研发费用2000万(可以加计扣除2000万×75%=1500万),该企业利润1000万。如果常规缴税,应该缴纳250万。但是如果该企业运用了加计扣除政策,企业所得税的应税所得额是(1000万-1500万=-500万),该企业完全不用交企业所得税!
除了这三种办法,还有其他降税方式。比如减少无票支出(导致利润虚高),运用西部大开发税收优惠政策、运用农业税收优惠政策进行利润转移,以及在各地方优惠政策园区,享受财政奖励等等。如果你有节税的需求,请免费咨询优税猫。
4、抵免应纳税额优惠
企业“购置并实际使用”《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的“环境保护、节能节水、安全生产”等专用设备的,该专用设备的“投资额的10%”可以从企业当年的“应纳税额”中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。
5、免征与减征优惠
(1)从事农、林、牧、渔业项目的所得(包括免征和减征两部分)
(2)从事重点国家扶持的公共基础设施项目投资经营的所得(3免3减半)
(3)从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得(3免3减半)
(4)符合条件的居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。
企业所得税
税收优惠
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