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2019汇算清缴、股东分红该如何合理筹划?

财税通 2019-11-16 17:05 来源:捷税宝

  马上年底了,公司有两件大事:

  做汇算清缴,发现缺很多成本票

  股东分红,发现要缴20%个税

  税务筹划…提早安排

  税收筹划往往差别于偷、漏、偷税,取决于其是在法律法规批准的范围之内,根据对运营、项目投资、理财活动的事前筹划和分配,并尽量获得节税筹划的经济发展权益的一种筹划行为。所以年底的汇算清缴,股东分红,各位老板,你们做好准备了吗?

  为了推动当地经济的发展,地方政府会出台比较好的政策,吸引企业入驻,所以,企业想要合理合规的降低企业综合税负,地方政策不能落下,把税筹工作与地方政策相结合,达到降低税负的目的,以我园区政策为例:

  1、有限公司的增值税、企业所得税以地方留存的30%~70%扶持奖励;

  2、财政奖励按月扶持,当月纳税,次月扶持;

  3、个人独资企业(小规模)的可以申请核定征收,个税核定征收2.1%以内。

  4、总部经济招商模式即不受地域的限制,只须将企业注册在园区内就能享受园区的政策,注册地址由园区提供,整个办理流程法人无须到场。

  入驻园区的方式:

  1、 企业可以在税收洼地园区设立小规模个人独资企业,以“业务分包”的方式转变企业的部分业务,其隐形成本支出、高管个税、分红、合理筹划企业所得税等问题迎刃而解,设立在园区的个人独资企业享受核定征收,个税核定2.1%以内。

  假设个独企业开票金额为500万(服务业)

  增值税:500万/1.03*3%=145631.07(元)

  个税:500万/1.03*0.1*30%-40500=105131.07(元)

  附加税:增值税*【(3%+1%)/2+1%】=4368.93(元)

  合计缴税金额:25.51万(综合税率5.1%以内)

  2、 企业可以在园区设立新公司、分公司、子公司或者迁移的方式入驻到园区,无需在园区实体办公,其缴纳的每一笔增值税和企业所得税都能得到财政扶持奖励。

  假设某公司把公司业务分流在园区内设立的公司,缴纳增值税1200万元,企业所得税600万元。

  增值税扶持奖励:1200万*50%*70%(返还比例)=420万元

  企业所得税:600万*40%*70%(返还比例)=168万元

  合计财政扶持奖励:588万

  企业同样是纳税,因为注册地址不一样,纳税大户企业就能得到几百万的财政扶持奖励,所以,企业在做税收筹划时,完全可以把地方政策结合起来。税筹工作,提前安排,尽早享受总部经济园区的扶持政策。

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