什么是税负?税负是怎么计算的?
税负或税负率,是如何计算的呢?我们直接通过来了解一下吧。
案例说明
某一般纳税人企业,本期购进生产材料500万元,取得增值税发票,相关的税额为65万元;销售产品取得不含税销售收入为1000万元,款项1130万元已收讫。本期发生的营业费用等期间费用为100万元。不考虑其他因素,先将涉及的税费计算出来。
涉及税费
增值税:1000*13%-500*13%=65万元;
城建及附加:65*(7%+3%+2%)=7.8万元;
印花税:(500+1000)*0.3‰=0.45万元;
企业利润:1000-500-100-0.45-7.8=391.75万元;
企业所得税:391.75*25%=97.94万元;
税费合计:0.45+65+7.8+97.94=171.19万元。
增值税税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入
案例增值税税率:65/1000=6.5%
所得税税负率=应纳所得税额÷本期销售额
案例所得税税负率=97.94/1000=9.79%
综合税负率=各项纳税总额 / 收入总额
案例综合税负率=171.19/1000=17.12%
据闻各地有一个税务局的税负标准,低于此标准的,还会预警。实际中,很多企业及老板经常为此操碎了心。缴纳的税款多了,老板肉疼;税款交少了,老板心慌。
怎样才能合理合法地避税?
入驻园区,享受税收优惠政策
1. 有限公司:
增值税财政扶持地方留存的50%-70%,税收洼地不用向省级政府上交,直接留存50%,企业纳税100万增值税,地方留存50万,奖励给企业25万-35万,纳税大户还可以更高。
所得税财政扶持地方留存的50%-70%(地方留存40%)100万的纳税奖励给企业20万-28万,纳税大户还可以更高。
2、个人独资企业:
在税收洼地享受核定征收,核定开票额的10%作为利润,对于缺少进项发票的企业是非常有诱惑力的。所以所得税核定为开票额的0.5%-3.5%,小规模纳税人0.5%-3.1%,一般纳税人为3.1%-3.5%。增值税还能享受到地方奖励50%-70%,综合个人独资利率为5.41%-5.71%,纳税大户利率可以更低。
税负
税收
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