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企业税务负担过重怎么办?

捷税宝 2019-12-03 13:43 来源:知乎

  企业税务负担过重怎么办?可以通过税务筹划来解决,不信看具体的实例!

  有A公司,去年实现了300万的利润,应交企业所得税为75万元,剩余的225万元需要在分红时缴纳45万元的个人所得税,对于A公司的老板来说,从毛利润到最后的利润获取,一共缴纳了将近40%的税金,老板很头疼,想要通过什么方式来减轻税负。 


  第一种方法:业务转移的方式

  A公司属于是服务业的小规模纳税人,项目运行成本和费用是200万,利润是300万,现在成立一家广告设计事务所(以下简称为B公司),并把相同的业务通过B公司来进行操作,下面我们来看下两种方式的节税效果。

  A公司:

  增值税:500/1.03*3%=14.56万元

  企业所得税:300*25%=75万元

  个人所得税(分红):(300-75)*20%=45万元

  税款合计:14.56+75+45=134.56万元;

  B公司:

  增值税:500/1.03*3%=14.56万元

  企业所得税:个独不缴纳企业所得税

  个人所得随(分红):500/1.03*10%*35-1.475=15.51万元

  税款合计:14.56+15.51=30.07万元

  最后我们通过计算得出:B企业的综合税率为30.07/500=6.01%,而A公司的税负则高达134.56/500=26.91%,B企业节约税款为104.49万元,节税比例高达77.65%。

  行业的利润率越高节税的效果也越加的明显,比如说技术类、资讯类以及服务类的等等。

  第二种方式:利润转移方式

  我们通过设立个人独资企业B,将A公司的利润中的150万元转入到B企业,具体的节税效果我们再来看。

  A公司利润150万元部分:

  增值税:公司利润,不涉及增值税

  企业所得税:150*25%=37.5万元

  个人所得税(分红):(150-37.5)*20=22.5万元

  税款合计:37.5+22.5=60万元

  B公司:

  增值税:150/1.03*3%=4.37万元

  企业所得税:个独不缴纳企业所得税

  个人所得税(分红):150/1.03*10%*35%-1.475=3.62万元

  税款合计:4.37+3.62=7.99万元

  最后我们来看,不管B企业为小规模或者是一般纳税人,其所承担的增值税税额A公司都可以用来抵扣,等于是A公司应该承担的增值税部分转移到了B公司,所以B公司实际担负的税额只有个税的3.62万元,那么算下来税负3.62/150=2.4%,B企业相对于A公司节约56.38万元,节税比例高达94%。

合理避税

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